+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Какой ндс можно принять к зачету

Какой ндс можно принять к зачету

Покупка НДС не облагалась, поскольку продавец применяет упрощенку. В зависимости от того, выполнены ли условия принятия НДС к вычету и является ли организация плательщиком этого налога, с входным НДС можно поступить одним из трех способов: поставить к вычету; включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг ; списать за счет собственных средств организации. Невозмещенный НДС в бухучете нужно включить в стоимость приобретенных товаров работ, услуг. В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров материалов , а также расходы, связанные с их передачей п. При этом делайте проводки: Дебет Кредит 41 10 — отражена стоимость безвозмездно переданных товаров материалов ; Дебет Кредит 10 60, 69, 70, ОСНО: налог на прибыль Стоимость товаров материалов и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС: принять к вычету или учесть в расходах?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какой порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия?

Работник приехал после командировки. Он представил документы по расходам на проживание в двух гостиницах. НДС по услугам проживания выделен в чеках и счетах гостиниц.

Счета-фактуры работником не представлены. У работодателя есть сомнения в том, что представленные счета гостиниц содержат все необходимые реквизиты и соответствуют всем требованиям, которые позволяют отнести их к бланкам строгой отчетности например, в одном из счетов не указан ИНН организации, оказывающей гостиничные услуги.

Каким образом должна быть учтена в целях налогового учета сумма НДС по гостиничным услугам, если организация не будет принимать ее к вычету? Согласно п. В общем случае налогоплательщик имеет право на применение налогового вычета по НДС при одновременном выполнении следующих условий: — приобретенные товары работы, услуги предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС п.

При этом из п. В соответствии с п. Соответственно, суммы НДС, уплаченные по расходам на наем жилого помещения в командировке, при отсутствии счета-фактуры могут быть предъявлены к вычету на основании иных документов. Вместе с тем в п. Согласно разъяснениям представителей Минфина России и налоговых органов оформленный на командированного сотрудника БСО, в котором указана сумма НДС, является основанием для вычета налога, уплаченного за услуги гостиниц письма Минфина России от Таким образом, если счет гостиницы, представленный с авансовым отчетом вернувшимся из командировки работником, является БСО, заполнен в установленном для БСО порядке и оформлен на имя этого работника, и в этом документе выделена сумма НДС, организация вправе предъявить данную сумму НДС к вычету.

Требования к БСО содержатся в Положении об осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденном постановлением Правительства РФ от В силу п. Как мы поняли из вопроса, у организации есть повод сомневаться в том, что представленные прибывшим из командировки работником счета гостиниц нельзя отнести к БСО, оформленным в установленном порядке в частности из-за отсутствия в них некоторых обязательных реквизитов.

Полагаем, что в рассматриваемом случае ссылаться в книге покупок на счета гостиниц как БСО рискованно, поскольку правомочность вычета по данным счетам может быть оспорена налоговым органом.

Основываясь на формулировке п. При этом документы, оформленные по услугам гостиниц в произвольной форме, не могут служить основанием для вычета налога письма Минфина России от Москве от Если исходить из данной позиции, получается, что в ситуации, когда счет гостиницы не соответствует требованиям к БСО, а счет-фактура отсутствует, организация не может принять к вычету НДС по расходам на проживание, несмотря на то, что имеется в наличии кассовый чек с выделенной суммой НДС что соответствует описанной в вопросе ситуации.

Вместе с тем такая позиция не является бесспорной. Например, в письме Минфина России от Иными словами, одновременная выдача покупателю услуг кассового чека и БСО нормативными актами не предусмотрена. Кроме того, п. Поэтому если командированный сотрудник оплачивает услуги гостиницы как физическое лицо, то выданный ему кассовый чек должен приравниваться к выставлению организацией счета-фактуры.

Анализ арбитражной практики показывает, что с точки зрения судов суммы НДС по командировочным расходам, предъявляемые к вычету, могут подтверждаться кассовыми чеками. Аналогичный вывод был сделан в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от К сожалению, более свежих судебных решений, касающихся рассматриваемого вопроса, нами не обнаружено.

Таким образом, с учетом мнения судов полагаем, что Ваша организация вправе предъявить к вычету НДС по услугам гостиниц, оказанным работнику во время командировки, на основании счета гостиницы и кассового чека в которых выделена сумма НДС.

И то обстоятельство, что счет на гостиничные услуги не отвечает признакам БСО, при наличии кассового чека роли не играет поскольку при рассматриваемых расчетах с гостиницей правомерна выдача либо кассового чека, либо БСО.

Однако наличие официальных разъяснений, содержащих иные трактовки приведенных норм, дает основание полагать, что риск предъявления претензий при налоговой проверке в описанной ситуации существует. Не исключено, что данную точку зрения придется отстаивать в судебном порядке.

В заключение отметим, что, если организация примет решение не предъявлять к вычету суммы НДС, выделенные в счетах гостиницы и кассовых чеках, ей необходимо иметь в виду следующее. Закрытый перечень случаев, когда суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров работ, услуг , учитываются в их стоимости, приводится в п.

Отсутствие у налогоплательщика счетов-фактур указанным перечнем не предусмотрено. Таким образом, суммы НДС, предъявленные по услугам проживания, в случае не принятия их к вычету по причине отсутствия счета-фактуры, не могут быть включены в стоимость приобретенных услуг и признаны расходом в целях налогообложения.

НДС к вычету — что это значит?

Первое условие: НДС предъявлен поставщиком Поставщик, реализуя товары, работы, услуги или имущественные права, дополнительно к их цене обязан предъявить к оплате соответствующую сумму НДС. Ее отражают в договоре, счете и первичных документах, связанных с реализацией. Если же поставщик нигде в документах не выделил сумму НДС, то самовольно его исчислить и принять к вычету нельзя.

Это право ему предоставлено в соответствии с п. При этом в соответствии с данной статьей вычетам подлежат суммы налога, которые были п. Следует учесть, что право на вычет НДС отсутствует, если: товары приобретались и будут реализовываться за пределами РФ письмо Минфина от

Опубликовано: 9 января Ситуация: Приобретено ОС по большой стоимости, будет использоваться в деятельности облагаемой НДС. Все условия принятия к вычету, согласно НК выполнены. Сразу со стоимости ОС мы можем принять НДС к вычету, но как нам лучше это сделать и с какими наименьшими налоговыми рисками? Можем мы показать его к возмещению, но его не просить вернуть нам, а засчитывать его в уплату будущих налоговых периодов по НДС? Или НДС — это налог, где расчетным периодом является квартал, то есть в этом квартале НДС к вычету, значит нам его должны вернуть, в следующем квартале показываем к уплате, значит платим, засчитать квартальные расчеты нельзя?

НДС при экспорте в 2019 году

Нормативные акты: Зачет НДС ред. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и или штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и или штрафам. Аренда недвижимости. Арендодатель Отметим, что существует иная точка зрения: сумма обеспечительного платежа, которая в соответствии с договором аренды подлежит в дальнейшем зачету в счет оплаты услуг по аренде недвижимости, признается суммой, связанной с оплатой реализованных услуг по договору аренды. Арендодатель включает ее в налоговую базу по НДС на основании пп. Такой вывод можно сделать, в частности, из Письма Минфина России от В рассматриваемой ситуации на сумму начисленного НДС арендодатель составляет счет-фактуру в единственном экземпляре пп. Указанный счет-фактура арендатору не выставляется. Права на вычет НДС у арендатора не появляется. При этом возникает вопрос: можно ли арендодателю принять к вычету начисленный НДС при зачете обеспечительного платежа в счет оплаты услуг по договору аренды?

НДС можно принять к вычету до завершения строительства основного средства

С года нулевая ставка налога на добавленную стоимость при экспорте стала не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу при экспорте. Такой отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычной ставке. Обратите внимание, что отказаться от нулевой ставки при экспорте в ЕАЭС вы не можете.

Статьи для бухгалтера Вычет НДС по одному счету-фактуре в разных периодах: не будет ли проблем Можно ли по одному счету-фактуре в разных налоговых периодах частями принимать к вычету НДС по приобретенному основному средству? Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на налоговые вычеты ст.

Онлайн кассы с 1 июля года при приеме мукулатуры, бутылок и металлолома Вопрос Организация на УСН. Оплатила сент г долг организации поставщику денежные средства за ранее оказанные услуги в 1кв года. На момент оплаты поставщик уже получил решение о ликвидации, но расчетный счет еще не закрыл. Имеет ли право организация покупатель отразить данный расход в книге по УСН, или это не правомерно, по причине того, что поставщик уже ликвидирован.

Когда входной НДС можно принять к вычету

В деятельности любой организации встречаются нестандартные ситуации, связанные с корректировками НДС, поздним поступлением счетов-фактур или необходимостью заявить вычет позднее. Какие вычеты НДС можно переносить на следующие периоды, а какие нет? Согласно пункту 1. Однако, по мнению Минфина и ФНС, такое право у налогоплательщика возникает только при приобретении товаров работ, услуг или имущественных прав , то есть в отношении вычетов, установленных пунктом 2 статьи НК РФ.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простыми словами про НДС

В письме от А в письме от Вычет с перечисленного аванса Покупатель, перечисливший продавцу аванс в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , вправе принять к вычету НДС с этого аванса п. Данный вычет производится на основании счета-фактуры, выставленного продавцом при получении предоплаты, и документов, подтверждающих фактическую уплату аванса. При этом необходимо наличие договора, предусматривающего перечисление указанных сумм п.

Доплату по НДС можно принять к вычету

На вопросы участников мероприятия ответила Светлана Ивановна Новикова. Приведем ответы на наиболее интересные из них. Как известно, с 1 марта г. Изменены и сама форма ЭСЧФ, и некоторые правила его заполнения. По мере осуществления технических доработок соответствующая информация будет размещена на Портале www. В каком отчетном периоде покупателю можно принять к вычету НДС в такой ситуации? Вычет НДС в такой ситуации производится в марте.

НДС можно принять к вычету за октябрь и тогда не сторнировать .. Указанная разница подлежит зачету в порядке, определенном.

Куда отнести НДС при реимпорте? Какой НДС можно включить в стоимость товаров Действующее законодательство предусматривает вполне определенные операции, когда предъявленный налогоплательщику НДС может быть включен в стоимость товаров, снижая базу для расчета налога на прибыль. Об этом говорится в статье Налогового кодекса.

Можно принять НДС к вычету, даже если поставщик ликвидирован

В строке отражается сумма НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может приниматься к зачету. В строках — отражается корректировка исключение из зачета суммы НДС, ранее отнесенной в зачет. Суммы, указанные в этих строках, уменьшают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр. Данные строк — , наоборот, увеличивают сумму НДС по приобретенным товарам работам, услугам , которая может быть принята к зачету стр.

Светлана Еськова ответила на самые актуальные, интересные широкому кругу пользователей вопросы. Она закупает медицинские принадлежности за счет средств бюджета и внебюджетных средств. Будет ли возможность при подписании электронного счета-фактуры по НДС по мобильной связи указывать по частям, какой НДС принимать к вычету?

Новикова Светлана Проект закона о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс предусматривает, что с года индивидуальным предпринимателям - плательщикам НДС будет предоставлено право самостоятельно определять момент фактической реализации товаров работ, услуг , имущественных прав - "по отгрузке" или "по оплате".

После месячного рассмотрения бумаг чиновники должны принять решение о предоставлении отсрочки рассрочки или об отказе с изложением причин. Эту бумагу пришлют вам по почте. Также ее направят и в вашу налоговую инспекцию. Сделать это ФНС России должна в течение трех дней после принятия решения. Обратите внимание: отказать в предоставлении отсрочки или рассрочки вам могут лишь по нескольким основаниям.

Срок уплаты НДС в году Сотрудниками предприятий нередко приобретаются товары для различных хозяйственных нужд в розничных отделах. На эти цели обычно выписывают подотчетные средства, а покупки производят за наличные. На практике розничные продажи оформляются кассовыми чеками, без составления счетов-фактур СФ. Впоследствии материально-ответственные лица прилагают чеки к авансовому отчету , подтверждая произведенные траты. В таких ситуациях актуальным остается вопрос, можно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку, без представления СФ. Попробуем разобраться в нем, опираясь на мнение финансового департамента и современную судебную практику. Вычет НДС по кассовому чеку — позиция Минфина Минфин РФ считает, что налог нельзя возместить, предъявляя в качестве подтверждения понесенных расходов по его уплате только кассовый чек, пусть даже с означенной в нем величиной НДС.

Став в году главным бухгалтером нашей организации, я провела сверку расчетов с контрагентами. В результате обнаружила, что у нас не проведены услуги одной фирмы за — годы. Счета-фактуры и акты выполненных работ предъявили нам только при недавней сверке. На актах соответственно нет нашей печати и подписи директора.

Комментарии 8
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Иннокентий

    Подписалась на Ваш канал,но все не хватало времени поблагодарить Вас. От души Вам благодарны все мои приятельницы. С удовольствием читаем и учимся.

  2. Инна

    Дааа. сначала как получить землю.как обжаловать .конечно интересно .НО. потом обратитесь к юристу .так как сами вы обжаловать не сможете : потом . по тому как вы говорите совсем как то не уверенно что получится эту землю получить : ну или Ваша фраза .врядли сможете .ну или на расстоянии в 200-300 км от города : повеселило : если все это рассмотреть в комплексе с предложением нанять юриста для того чтобы он представлял интересы в суде .то вообще то эта земля уже совсем не бесплатно получится : конечно если 2 гектара .то может это еще кое что .а вот если речь идет о небольшом участке.так как по мне можно просто на удалении 200-300 км за копейки эту землю купить .без всяких судов и потери нервов : правда в таком случае юрист останется без клиента : . вобщем что то уже второй ролик Ваш вызывает недоумение : первый был про ресторанный бизнес. серьезно подумываю о том чтобы отказаться от подписки . понятное дело что если отпишусь .потеря одного подписчика не так уж страшно : но я думаю что если Вы будет снимать всякую чушь то скоро подписчиков у вас поубавиться.и без меня :))))

  3. Анна

    Нет друзья этот вопрос провакационный. Народ хотел попроще и значительно дешевле условий на ввоз авто из Европы. Народ щас попросту пытаются наепать или уже это сделали. Всем хочется стабильности , а никак на мыльном пузыре потому и были и есть требования!

  4. cutcobahang

    Ну Тарас , ты даёшь нам про штрафы, а сам идёшь без ремня.

  5. Лия

    А можно ли требовать обыскать обыскивающих сотрудников, чтоб у них при входе ничего при себе не было? Чтоб они сами как-то это демонстрировали. Может спецодежду простую одноразовую ввести.

  6. Аверкий

    Сегодня приняли бюджет

  7. Елена

    Лучший юрист на Ютубе)))

  8. Лада

    Если взять просто, двух адекватных людей, 1 охранник который отвечает за безопасность людей в магазине и покупателя который просто хочет приобрести товар, ТО НЕТ НИКАКИХ ОСНОВАНИЙ НЕ ПОКАЗАТЬ СОДЕРЖИМОЕ СВОЕЙ СУМКИ НА ВХОДЕ, показл, охранник убедился что ничего страшного там нет, сказал удачных покупок, всё. И не хуй выёбываться что могу не показывать ты кто такой и че вообще тут стоишь. ПОЭТОМУ В ВИДЕО СКАЗАНО НЕ РУГАЙСЯ НЕ СПОРЬ ПРОСТО ПОКАЖИ И СТУПАЙ СЧАСТЛИВЫЙ ДАЛЬШЕ.

© 2018 jogodatransformacao.com